民企的财税“原罪”问题，该如何解决？

其实个人认为，民企的财税问题，不应该称之为“原罪”，其一这些问题并非与生俱来，其二也并非不可改变。

1. 错综复杂的成因。

形成这些问题的原因是多方面的。曾经有个民企老总跟我说，“我知道这么做风险大，但是我没有办法，因为我扛不起这个成本”。一方面是因为自身技术和资源分配，市场受到挤压，一方面是人工成本高，各项税费高，还有一方面是内部管理和控制的薄弱。

去年以来，国家不断地推行减税降费的政策，今年的新政更是紧锣密鼓地出台，而另一方面，很多税收政策也都在走向立法的层面。

未来的趋势，更有可能是低税率+严征管。所以，对于中小型的民营企业来说，要着手考虑从自身的层面出发，去解决财税方面的种种历史遗留问题。

2. 民企的主要财税问题。

我把民企的财税问题，简单做一个分类，包括：

（1）账务上的问题

往来账混乱、收入确认时点不对、不开票收入不报税、会计记录不准确等；

（2）行为上的问题

公私不分、内部借款、买卖发票、个税和社保问题、虚开发票、商业回扣等；

（3）终极的问题

资产账实不符、两套账、公司不能注销或频繁注销。

3. 解决的思路和办法

首先，管理层要有这个风险的意识和改革的决心。这两点缺一不可。

有了这两点，可以开始考虑以下一些步骤和方法。

（1） 列清单。

把自己企业各个方面现存的问题，通过清单的形式整理出来，确定方案，并列出进行整改的时间。这个问题看似一句话，做起来也并不轻松，企业需要找比较专业的人士来做，找准问题才好做后面的步骤。

（2） 分类整理。

账务问题相对简单，如果只是财务的问题，那么经过管理层批准，就可以做调整。但是大部分的问题，是涉及到很多人的利益的，不仅仅是财务可以推动。这个时候，需要至上而下来推。对于某些行为，可以立即停止或者规范，比如，公私不分的，内部借款的，停止错误行为，并对历史的遗留进行清理，但是有些问题，比如买卖发票的，则需要把源头找到并逐个解决，同时做合理的税收筹划方案。

（3） 同步并举。

很多问题的改革，可能都会引起企业成本的上升。所以，建议是在进行一些大的改革之前，企业先进行成本测算。在替代的方案上，可以考虑多个方向齐头并进，包括成本的控制和税收的筹划。这两个方面，都可以切实的帮企业节省成本，以用来抵消财税正规化所引起的成本增加。讲起来就一句，实际做的时候，并不容易，包括需要降低什么成本、从哪方面降低成本、用什么方法、涉及到哪些人的利益，如何取舍。针对每个具体项目的筹划方案可能都是一个组合，这个组合要保证合规合法，还要保证跟企业的实际情况相契合。

从实际的操作来看，老板的风险意识和决心是进行改革的最大动力和各项政策是否能推进的保障。因此，想改是前提，然后再讨论怎么解决的问题。

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