建筑设计公司1000万营业额，需纳税375万,负税重，怎样合理节税？

首先，这个375万的税是存疑的，无法与1000万的销售额相匹配。不过对于这样的服务业公司来讲，有可能确实会出现利润高，交税多的情况。

出现交税多的原因：

1. 增值税税率的选择。

一般纳税人6%的税率，小规模纳税人3%的税率，还有30万/季度的免征额。选择小规模，那么人家要6%的税票无法提供，企业形象不利于接大单，跟一般纳税人做生意有困难，白白流失了客户；选择一般纳税人，税率变高6%，没有那么多的进项来抵扣，要交的税变多。

怎么算，是个难题。

2. 利润高，发票少。

利润高，一个是因为这个服务的性质，利润率本身是比较高的。按照平均利润20%来算的话，如果所得税率为25%，那么1000万的销售额就要纳税50万。再加上七七八八的缺票，或者成本计算不足，那么所交的税会更多。

应对的措施：

最合理有效的措施，应该是为企业量身定做的措施。说一些思路，企业可以自行裁量。

1. 选择小规模还是一般纳税人。

首先要对自己的客户群有个画像。包括客户群的规模、要求等等。同时还要对供应商进行画像，包括资质、规模、是否能够提供发票，以及提供发票的种类。举个简单的例子：

如果是这样的一个结构，供应商100%都是小规模，但是客户大部分都是一般纳税人。那么企业作何选择？

大部分情况下，设计行业取得的进项不是太多，比如房租、设备租赁、图文纸张等等。可以匡算以下大概有多少进项。如果进项本身不多，那么考虑选择一般纳税人，保留住客户端，对供应商端进行一定的改造。比如，对于较大的进项，换成一般纳税人供应商，以达到抵税的目的。

当然，如果客户端的比例发生变化，可能我们的措施就会有所不同。

有可能变成小规模更为划算，也有可能需要进行分立，分别用一般纳税人和小规模纳税人来对待不同的客户和供应商。

2． 控发票、降利润、节税率。

对于所得税，把握好三个要点。

一是发票。

所有的成本票，不管能不能抵扣进项，要收集齐全。有外地去接生意的，差旅的发票要进行管理。本来就利润比较高，如果再缺票，那就会雪上加霜。

二是利润。

仔细审查，是真的利润高，还是有些成本不足。举个例子，服务业的大头人工成本。好的设计师那人工成本是不低的。那是以什么方式来入账，是工资薪金、还是劳务报酬、亦或是自立门户，用个体户或者个独的形式来进行结算？这当中的差异在于，员工要求个税低，公司要求合理进成本。另外一块，是员工的社保，这一块成本也不低。但是，因为不低，所以可能就用了各种方法来降成本，成本降了，那么利润就高了，对应的所得税也偏高。所以，对于人员的成本，要进行全方位的匡算，还要把福利等一起算进去，做一个薪酬规划，来帮助企业将成本项正常入账。

三是税率。

利润控制得好，那么就可以用小微企业的低税率。应纳税所得额低于100万，实际税率5%，应纳税所得额介于100万和300万之间的，实际税率10%。在这个地方，前面讲的分立或者合理进成本也会对控制利润有所帮助。

所以，企业具体怎么做，要结合自己的实际情况进行分析。如果还没有开始运营或者要进行分立的，可以再考虑些地方性的优惠政策，来降低企业的综合成本。

以上财会小童观点，欢迎评论补充。