小规模纳税人交的增值税可不可以抵扣企业所得税？

从实质上讲，企业交的税都是对利润有影响的，只不过有些影响体现得直截了当，有些影响体现得不那么明显。对利润产生了影响，那么多数情况会影响企业的所得税。此处仅讨论交的增值税能不能抵扣所得税的问题。

1. 交给国家的增值税。

小规模纳税人，交给国家的增值税是不含税销售额*税率（多数是3%）。这部分钱从何而来，从应收账款中来。下游客户要还你的，不过是先垫付一下，还要找客户讨回来的。这是代收代付性质的款项，你自己计算收入也好，做申报也好，这部分税金都是不包括在内的。是不直接影响利润的，也不会直接影响到企业所得税。

这就是一直说的“增值税是价外税”。

但是，其实对企业会有两个潜在的影响：

（1） 资金占用的成本。如果应收账款一直拖欠，那么企业就自己垫付了税款，同时给客户提供了无偿的资金。哪天企业自己出现了资金流困难，还要去融资，这个是企业的隐性成本。

如果发生了额外的费用，那么是会影响所得税的。

（2） 应收账款坏账的风险。哪天钱收不回来了，那么这笔账款+税款也就没有人来偿付了。会演变成企业的损失，也会影响到企业的所得税。

2. 付给供应商的增值税。

这部分税跟一般纳税人有所不同。一般纳税人可以作为进项，在付给国家的时候就抵扣掉了。而小规模纳税人，没有抵扣之说。所以，是直接进成本的。既然进了成本，那么对企业所得税就是有直接影响的。但影响的方式，要看采购的是什么。如果是货物，那么在货物流转出库，确认成本的时候产生影响，如果是固定资产，那么在往后的合理期间内，折旧时产生影响。有些加速折旧的，可能每期的影响还各不相同。

因此，总结一下，是否抵扣所得税，看是否对利润产生直接的影响。一般情况下，交给国家的增值税是不能抵扣所得税的。

以上财会小童观点，欢迎补充评论。