真实业务：成本不到100万，收入200多万，中间差额100多，如何进行税务筹划？

没有具体情况，没有调查研究，是不能给出详细的税务筹划方案的。而且有可能实际情况中，需要的不是税务筹划，而是做经营管理方面的改进。问题给的信息非常有限，沿着这个有限的信息，我们看看可以考虑的思路。

成本不高，但是收入比较高，意味着毛利率比较大，是觉得会因此多交税么？未必。

1. 先分清自己所属的行业。

各行业的毛利率是有显著差异的。如果本身是属于毛利率比较低的行业，但是却出现了这么高的毛利率，那需要自查是否有未充分获取的进项票/成本票，成本是否有准确核算。即使本身是属于毛利率比较高的行业，也要注意自己的毛利率与同行业相比是否存在显著差异，从而识别出是哪个方面产生的问题。

以现代服务业为例，本身这个行业的毛利率就比较高，有的甚至可以达到50%以上。那么，在成本中占比较大的可能是人工。那么就要考虑工人工资是否都入账了？有没有因为少社保导致入账的工资基数比较低？劳务报酬是否取得发票入账？先找到问题，然后再追根寻源，逐一解决。

因此，企业先要搞清楚自己的行业状况，进行比较，分析异常，才能找到原因，进行解决。

2. 要结合企业的综合情况进行判断。

这里就说了个收入和成本，企业的收入是由哪些项目组成的？是单一产品还是混合经营？成本如何核算的？成本计价方法是否准确？其他费用的情况怎么样？净利润大概在什么区间？所有情况一概不知的情况下，谈具体筹划，就有如盲人摸象。只能提供大概的思路。

谈增值税，要知道企业自身的行业，是一般纳税人还是小规模纳税人，并且还要知道企业上游供应商和下游客户的情况。企业自身情况涉及到适用的税率，以及有没有优惠政策可以用，上下游企业情况涉及到企业开票和进项的情况，并且还可以判断之后有没有改进的空间。

谈所得税，不仅要知道成本的情况，还有其他各项费用的情况。并且还要结合企业的行业、规模和地区看看有没有相关的优惠政策。

因此，先要请画师为企业画个全身像，才能诊断出企业是否需要进行筹划，以及是否有筹划的空间。

有时候，我们可能过渡地夸大了税务筹划的作用，而忽视了企业管理本身。而且所谓的“筹”，更多的是未雨绸缪，立足于当下，对未来做出改变。所以，也不要被很多标题中动辄“节税75%，将税率降低到5%”之类的语句所过渡激励，认为有一套放之四海而皆准的节税方法。税务筹划，必须知道并结合企业的实际情况。

以上财会小童观点，欢迎评论补充。